***محتوای تبلیغاتی***
ایرنابازار- آنچه گفته می شود جزو خدمات حسابداری مالیاتی است که شرکت امین حسابان یکی از بهترین ارائه دهندگان آن در کشور می باشد.
روش اول: ارائه اسناد و مدارک
در این روش، صاحب کسب و کار باید تمامی اسناد و مدارک مربوط به درآمدها، هزینه‌ها و خرید دارایی‌های خود را به اداره امور مالیاتی ارائه دهد.
مزایای ارسال مدارک و هزینه‌ها به اداره مالیات برای محاسبه مالیات
- محاسبه دقیق مالیات بر اساس سود واقعی
- امکان استفاده از معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی
مراحل ارسال مدارک و اسناد به اداره مالیات برای محاسبه مالیات
- جمع‌آوری اسناد و مدارک مربوط به درآمدها (مانند فاکتورها، صورتحساب‌ها، واریزی دستگاه پوز و درگاه بانکی)
- جمع‌آوری اسناد و مدارک مربوط به هزینه‌ها (مانند فاکتورها، صورتحساب‌ها، پرداخت بانکی)
- جمع‌آوری اسناد و مدارک مربوط به خرید دارایی‌ها (مانند فاکتورها، صورتحساب‌ها)
- تکمیل اظهارنامه مالیاتی و ارائه آن به اداره امور مالیاتی و پرداخت مالیات آن
- رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی از روی اسناد و مدارک توسط ممیز مالیاتی
- محاسبه مالیات و صدور برگ تشخیص و قطعی مالیات
مثال:
فرض کنید یک دندانپزشک در مطب خود فعالیت می‌کند و تمامی اسناد و مدارک مربوط به درآمدها، هزینه‌ها و خرید دارایی‌های خود را به طور کامل و دقیق ثبت کرده است.
درآمد: ۵ میلیارد تومان
هزینه‌ها: ۴میلیارد و ۲۵۰ میلیون تومان
سود: ۷۵۰ میلیون تومان (۱۵%)
با توجه به نرخ‌های مالیات ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم، مالیات این دندانپزشک به شرح زیر محاسبه می‌شود:
۲۰۰ میلیون تومان اول: ۱۵% (۳۰ میلیون تومان)
۲۰۰ میلیون تومان دوم: ۲۰% (۴۰ میلیون تومان)
۳۵۰ میلیون تومان باقی‌مانده: ۲۵% (۸۷ میلیون و ۵۰۰هزارتومان)
مالیات کل:( ۱۵۷ میلیون و ۵۰۰هزارتومان)
روش دوم: عدم ارائه اسناد و مدارک برای محاسبه مالیات
در صورتی که صاحب کسب و کار اسناد و مدارک کافی را ارائه ندهد، اداره امور مالیاتی از طریق "نسبت سود فعالیت" برای محاسبه مالیات اقدام می‌کند. در این روش، درصدی از درآمد به عنوان سود در نظر گرفته شده و مالیات بر اساس آن محاسبه می‌شود.
معایب عدم ارسال مدارک و اسناد برای محاسبه مالیات
- احتمال محاسبه مالیات بیشتر از حد واقعی
- عدم امکان استفاده از معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی
مراحل محاسبه مالیات بدون مدارک و اسناد صاحب شغل
- تعیین «نسبت سود فعالیت» توسط اداره امور مالیاتی
- محاسبه سود بر اساس «نسبت سود فعالیت» و درآمد
- محاسبه مالیات بر اساس سود
- صدور برگ تشخیص مالیات
مثال:
فرض می‌کنیم اداره امور مالیاتی برای شغل دندانپزشکی، «نسبت سود فعالیت» را ۲۵% در نظر گرفته باشد.
درآمد: ۵ میلیارد تومان
سود تخمینی: ۱۲۵۰ میلیون تومان (۲۵%)
محاسبه مالیات
۲۰۰ میلیون تومان اول: ۱۵% (۳۰ میلیون تومان)
۲۰۰ میلیون تومان دوم: ۲۰% (۴۰ میلیون تومان)
۸۵۰ میلیون تومان باقی‌مانده: ۲۵% (۲۱۲.۵ میلیون تومان)
مالیات کل: ۲۸۲.۵ میلیون تومان
مقایسه:
همانطور که مشاهده می‌شود، در روش دوم به دلیل عدم ارائه اسناد و مدارک، مالیات محاسبه شده به طور قابل توجهی بیشتر از روش اول است (حدود ۱۰۰ میلیون تومان اختلاف)
نتیجه‌گیری:
ارائه اسناد و مدارک دقیق و کامل به اداره امور مالیاتی از محاسبه مالیات بیشتر از حد واقعی جلوگیری می‌کند، بلکه امکان استفاده از معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی را نیز فراهم می‌کند.
به یاد داشته باشید که شما می توانید پس از اعلام مالیات توسط سازمان امور مالیاتی، فرایند دادرسی مالیاتی یا اعتراض به مالیات را داشته باشید.
محاسبه مالیات مشاغل برای اشخاص حقیقی: تبصره ۱۰۰ در مقابل ارسال اظهارنامه
در این بخش به بررسی دو روش محاسبه مالیات مشاغل برای اشخاص حقیقی می‌پردازیم: استفاده از فرم تبصره ۱۰۰ و ارسال اظهارنامه مالیاتی. در ادامه، مزایا و معایب هر روش و همچنین نحوه محاسبه مالیات در هر دو روش شرح داده می‌شود.
روش اول: استفاده از فرم تبصره ۱۰۰
مشمولین:
اشخاص حقیقی که در فعالیت‌های تولیدی، بازرگانی و خدماتی فعالیت می‌کنند.
سقف درآمد سالانه آن‌ها نباید از حد مجاز تعیین شده در تبصره ۱۰۰ تجاوز کند.
که این سقف در سال ۱۴۰۲ برای مشاغل انفرادی ۱۸ میلیارد تومان و مشاغل مشارکتی ۳۶میلیارد تومان است.
مزایای استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ در محاسبه مالیات
- فرآیند ساده‌تر و سریع‌تر
- عدم نیاز به ارائه دفاتر قانونی و اظهارنامه مالیاتی
- عدم نیاز به ارائه اسناد و مدارک مالی
معایب استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ در محاسبه مالیات
- نرخ مالیات بدون لحاظ معافیت‌ها و تخفیف‌ها
- عدم امکان استفاده از برخی از معافیت‌ها و اعتبارات و هزینه های مالیاتی مالیاتی
- عدم امکان پذیرش فرم تبصره ۱۰۰ با دریافت سایر اطلاعات درآمدی
- عدم امکان پذیرش فرم تبصره با رسیدگی تراکنش بانکی
نحوه محاسبه مالیات با فرم تبصره ۱۰۰
جمع‌آوری اطلاعات:
- دریافت صورتحساب‌های بانکی مربوط به حساب تجاری
- شناسایی واریزی‌های درآمدی و غیر درآمدی
- اضافه کردن اطلاعات مربوط به
- درآمدهای نسیه، چک و تهاتر و سایر روش‌ها
محاسبه سود فعالیت: و ارسال فرم تبصره ۱۰۰
- جمع درآمدهای شناسایی شده در مرحله ۱
- ضرب عدد حاصل در نرخ سود فعالیت مرتبط با کد شغلی یعنی اینتاکد
- تایید و یا اصلاح سود اعلامی فرم تبصره ۱۰۰
محاسبه مالیات:
ضرب سود فعالیت در نرخ مالیات تبصره ۱۰۰ (درصد نرخ های ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم)
برای مشاوره مالیاتی می توانید از مشاوره مالیاتی امین حسابان بهره مند شوید. برای این منظور به شماره ۰۹۰۱۶۷۲۰۵۷۴ تماس بگیرید.
مقایسه محاسبه مالیات از طریق اظهارنامه:
- در روش تبصره ۱۰۰، مالیات پرداختی قطعی می شود.
- در روش تبصره ۱۰۰، معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی لحاظ نمی‌شود، در حالی که در روش اظهارنامه، امکان استفاده از معافیت‌ها و اعتبارات مختلف و هزینه های کسب و کار و درمانی وجود دارد.
روش دوم: ارسال اظهارنامه مالیاتی
مشمولین
- تمامی اشخاص حقیقی که فعالیت‌های تولیدی، بازرگانی و خدماتی انجام می‌دهند
مزایا
- امکان استفاده از معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی
- ارائه اطلاعات دقیق‌تر از فعالیت‌های مالی
معایب
- فرآیند پیچیده‌تر و زمان‌بر
- نیاز به ارائه دفاتر قانونی و اظهارنامه مالیاتی دقیق
نحوه محاسبه مالیات با ارسال اظهارنامه
ثبت اطلاعات در دفاتر قانونی
- ثبت تمامی درآمدها و هزینه‌های مرتبط با فعالیت‌های شغلی
- نگهداری اسناد و مدارک مربوطه
تهیه اظهارنامه مالیاتی
- تکمیل فرم‌های اظهارنامه مالیاتی مربوط به اشخاص حقیقی
- ارائه اطلاعات مربوط به درآمدها، هزینه‌ها، معافیت‌ها و اعتبارات مالیاتی
محاسبه مالیات
- محاسبه سود مشمول مالیات با کسر معافیت‌ها و هزینه‌های مجاز
- ضرب سود مشمول مالیات در نرخ‌های پلکانی موضوع ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم برای تعیین مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی
مقایسه محاسبه مالیات از طریق تبصره ۱۰۰
در روش اظهارنامه، برای برخی مشاغل از نرخ صفر مالیاتی استفاده می‌شود که می‌تواند منجر به عدم پرداخت مالیات برای برخی از اشخاص شود.
در روش اظهارنامه، امکان استفاده از معافیت‌ها و اعتبارات مختلف مالیاتی وجود دارد که می‌تواند به طور قابل توجهی میزان مالیات پرداختی را کاهش دهد.
نکته:
اشخاصی که از فرم تبصره ۱۰۰ استفاده می‌کنند، در صورت تمایل می‌توانند در سال‌های بعد نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند.
در هر ۲ روش محاسبه مالیات، داشتن اطلاعات دقیق و صحیح از اهمیت بالایی برخوردار است.
*** محتوای این مطلب تبلیغاتی و از سوی سفارش دهنده تهیه شده است و ایرنا مسئولیتی درباره آن ندارد.
نظر شما